在美国，每年的4月15日都是让许多人非常头痛的日子。因为这一天是美国联邦个人所得税报告最后期限。那么作为J1签证的持有者，我们也是需要在这一天进行报税的。那么该如何操作呢，今天小编就给大家详细介绍一下。
01、了解美国的报税义务
根据美国税法规定，凡是在美国工作或拥有收入的居民（RA）都有报税义务。所以，J1签证的持有人当然也是有这个义务的。那么，在进行具体的报税操作之前，J1签证持有者需要了解以下几个关键概念：
A. 居民（RA）与非居民（NRA）：
常见居民（RA）：有持H1B工作签证的人士。F/J/M/Q等签证属于特殊情况，满足一定年份后才视为RA。
非居民（NRA) ：不满足RA条件且不持有绿卡的外籍人士。
常见NRA身份人士有：持有F/J/M/Q签证的学生或访问学者/教师，持A/G签证的他国政府/组织成员。超过一定条件将被视为RA，比如在美国居住时间满5年的F1/F2身份学生、在美国居住满2年的J1/J2身份访问学者等。
所以，J1签证持有者在满足居住时间要求后也可能被视为居民（RA）。
B. 全球收入：根据美国税法，无论收入来自美国境内还是境外，居民都需要申报其全球收入。而非居民仅需要申报其在美国的收入。
C. 税务协定：某些国家与美国有税务协定，可以避免双重征税。持有J1签证且来自签订了税务协定的国家的人士需要了解协定内容。
02、确定报税的身份类型
在报税前，持有J1签证的人士需要确定自己的身份类型，即居民（RA）或非居民(NRA)。根据上文的内容，J1签证持有人的具体身份类型取决于他/她的实际居住时间和居住意图。比如，按照美国税法的规定，居民身份可以分为以下情况：
A. 常规居民：在一定纳税年度中满足以下条件之一的人士可被视为常规居民：
a. 在过去三年中的每年都在美国居住183天以上。
b. 在过去三年中的每年都居住在美国，满足”条款财产测试”。
B. 优势居民：在一定纳税年度中满足以下条件之一的人士可被视为优势居民：
a. 在过去一年中的每天都在美国居住。
b. 满足”条款财产测试”且过去可以被视为优势居民。
如果被认定为非居民（NRA）的身份，一般是无需按照全球收入进行申报，只需申报在美国境内的收入。但是，如果持有人被士认定为居民（RA），则需要申报全球收入。
03、选择合适的申报状态
J1签证持有者报税时需要选择合适的申报状态。具体可以根据家庭和婚姻状况，分为以下几种申报状态：
A. 独身申报：适用于单身且没有任何义务赡养他人的人士。
B. 已婚申报联合：适用于已婚人士，夫妻双方共同申报。
C. 已婚申报分离：适用于已婚人士，夫妻双方分别申报。
D. 家庭负担申报：适用于有义务赡养他人的人士，如子女或其他家庭成员。
申报人需要根据自己的实际情况进行选择，这样能够最大程度地减少税款。
04、报税的相关文件
在报税过程中，持有J1签证的人士需要准备一些必要的证明文件，以下是一些常见的证明文件：
A. W-2表：用于申报工资和薪资所得，由雇主提供。
B. 1099表：用于申报独立承包人所得，由支付方提供。
C. 1098表：用于申报大学学费和贷款利息所得，由大学提供。
D. 1042-S表：专门用于J1签证持有者申报，由报税人所在学校或雇主提供。
E. 居住证明：用于证明居住时间，如租房合同或水电费账单。
F. F8843表格：是收集个人信息的表格，包括个人签证信息、出入境记录等。特别需要注意的是，如果J1签证持有人没有收入的话，也需要提交此表格，具体我们在06章会讲。
05、报税流程和日期
在准备好证明文件之后，就可以开始报税了，具体的报税流程如下：
A. 选择合适的报税软件或委托专业人士帮助报税。
B. 根据自己的身份类型和申报状态填写相应的申报表格。
C. 核对填写的表格，确保没有任何遗漏或错误。
D. 按照指引提交申报表格和相关证明文件。
E. 支付相应的税款（如果有）。
需要注意的是，报税截止日期一般为每年的4月15日（每年可能会因假日等原因有调整。各个州的报税截止日期通常与联邦税一致，但也存在部分州另行规定的可能性）。如果无法在截止日期前完成报税，可以申请延期。
06、关于没有收入的J1签证持有人群
对于持有J类签证如果没有收入的人群，则只需要提交F8843表格即可，法律原文如下：
“All nonresident aliens present in the U.S. under F- 1, F-2, J- 1, or J-2 nonimmigrant status must file Form 8843 “Statement for Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition”—even if they received NO income during the tax filing year.”
这里需要注意的是，若J1签证持有人是家庭赴美，且J2签证持有人在美有收入，则还需要提交所得税申报表1040NR或1040NR-EZ。美国国税局网站上明确写明对于Nonresident Alien 身份的非居民外国人来说，没有一个最低的报税门槛，也就是说只要有收入，就要报税。
07、报税怎么计算
关于美国的报税如何计算，是一个比较复杂的内容，每个州的情况也不尽相同，需要结合实际的情况去计算，以下常见的词条类目和计算方式可供大家参考：
A. 家庭(或者个人) 的各项收入总和(包括工资收入、商业经营收入、投资收入、退休金收入 等)，减去Deduction (standard deduction/itemized deduction 二选一，选高的那一项) ，再减去其他一些调整，就是 Taxable Income (应纳税收入) ；
B. 标准扣税额 Standard Deduction：每人每年可扣除由国家规定的一定数目的金额，单身$12,950，夫妻联合报税 $25,900；
C. 逐项扣税额 Itemized Deduction：包括一系列只有在你选择逐项扣除时才可以扣除的费用。常见的费用包括：自住房贷款利息，最多$10,000的州收入税和房产税，部分医疗和牙科费用，慈善捐款等；
D. 根据对应的税表公式计算出Tax (应缴税款)
Tax 应缴税款-Credits各项抵免+Other tax其他应缴税=Total tax总的应缴税款；
E. 每个符合条件的17岁以下的受抚养子女可以申请最多$2,000的儿童税收抵免(child tax credit)。
08、常见的报税服务团体及软件
常见的报税团体：
A. VITA（Volunteer Income Tax Assistance）：即报税义工团队，会向年收入在$60,000或以下、残障或英语不流利的人士提供免费的报税服务。
B. Free File Alliance：该联盟由多家报税公司组成，它们与IRS建立了合作关系，免费为AGI为$73,000美元或以下的纳税人提供电子联邦纳税申报表服务。
C. IRS Free File Fillable Forms：若纳税人收入超过$73,000，也可以使用IRS免费提供的自主填写表单，在线提交联邦税报税表格。
常见商业报税软件：
A. 适用于RA身份：H&R Block, Turbotax, TaxSlayer, TaxAct
B. 适用于NRA身份：Glacier, Sprintax
美国报税公司：
A. H&R Block、TurboTax、Allstate Tax，当地的小型会计事务所等。
报税是一个相对比较复杂的事情，所以小编建议大家，还是需要积极了解相关的法律法规，多咨询一些专业的法律团体，避免造成不必要的麻烦。另外，美国的报税截至日期并不完全是4月15日，每年可能会因假日等原因有调整。各个州的报税截止日期通常与联邦税一致，但也存在部分州另行规定的可能性，所以大家还是要早做准备。